法治日報全媒體記者趙紅旗 通訊員楊書鋒

在一起涉案金額近億元的虛開增值稅專用發(fā)票案中，主要犯罪嫌疑人王某被抓獲后拒不交代犯罪事實，企圖以“零口供”逃脫刑事責(zé)任。為此，辦案民警歷經(jīng)3年之久，在18份書證、18個證人證言、現(xiàn)場勘驗筆錄、辨認(rèn)筆錄、鑒定意見等多項證據(jù)下，成功偵辦此案。最終，王某被法院依法判處有期徒刑13年，其他涉案人員均已受到法律的制裁。

近日，主辦此案的河南省郟縣公安局經(jīng)偵大隊民警彭佩佩向《法治日報》記者講述了案件偵辦過程。

2017年3月，郟縣國家稅務(wù)局稽查分局向郟縣公安局移交了一起鹽城市稅務(wù)分局在2016年打擊虛開和打擊騙稅整治活動中辦理的虛開增值稅專用發(fā)票案件。郟縣公安局組織經(jīng)偵大隊全力開展案件偵查工作，民警彭佩佩被指定主辦此案。

經(jīng)查，涉案的這家化工產(chǎn)品銷售公司，一邊進(jìn)購了200多萬元農(nóng)產(chǎn)品，一邊又以化工產(chǎn)品對外售出，并開具200多萬元增值稅專用發(fā)票，進(jìn)銷產(chǎn)品不掛鉤，其經(jīng)營形式也與現(xiàn)實不相符。經(jīng)實地查看，該公司經(jīng)營場所現(xiàn)為某洗浴中心的停車場，沒有實際租賃場地，而公司存續(xù)期間也沒有進(jìn)行實際生產(chǎn)經(jīng)營。通過多方信息驗證，涉案公司是一家空殼公司。

進(jìn)一步偵查發(fā)現(xiàn)，該公司注冊的法定代表人已于2012年去世，可該公司是2015年10月才進(jìn)行的工商登記注冊。進(jìn)購巨額農(nóng)產(chǎn)品為何銷售化工產(chǎn)品？一個去世的人如何能相隔3年任公司法定代表人？一連串的問題使該案變得撲朔迷離。

于是，彭佩佩等人圍繞該案相關(guān)人員展開全面?zhèn)刹椋緯媱⒛潮绘i定。經(jīng)查，劉某系郟縣某局工作人員，其迫于壓力主動投案，供述公司實際負(fù)責(zé)人是王某，王某指使其套用他人信息虛假注冊了專門用于虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的空殼公司。劉某還檢舉揭發(fā)說，平頂山市某礦產(chǎn)品有限公司也是王某控制的專門用于虛開發(fā)票犯罪的公司。兩家公司在5個月內(nèi)，進(jìn)銷項發(fā)票金額就高達(dá)8344萬余元，稅款達(dá)1250多萬元。

至此，這起虛開增值稅案才是撥開了第一層云霧，但對散布在全國9省23市的40家涉案公司的取證環(huán)節(jié)依然困難重重。彭佩佩通過大量走訪調(diào)查，取得了相關(guān)證據(jù)。2017年9月，公安部對該案發(fā)起云端戰(zhàn)役，要求9省23地市的公安機關(guān)對涉案的40家公司虛開增值稅專用發(fā)票行為依法進(jìn)行打擊處理。

2017年11月6日，王某被抓獲歸案，其拒不交代犯罪事實，始終保持“零口供”。其后，彭佩佩調(diào)取相關(guān)賬戶明細(xì)、賬戶信息反復(fù)進(jìn)行梳理比對，此時恰逢山東省濟寧市兗州區(qū)警方通過云端系統(tǒng)反饋了案件有關(guān)線索，民警立即趕赴山東省進(jìn)行偵查取證，成功扣押涉案增值稅專用發(fā)票38張，并追查到王某已隱匿注銷的虛開增值稅專用發(fā)票的農(nóng)業(yè)銀行的贓款賬戶。同年12月14日，王某被郟縣人民檢察院依法批準(zhǔn)逮捕。

2018年3月，郟縣檢察院在審查起訴中提出，須查清涉及全國9省23市40家公司的所有進(jìn)銷項增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證情況，否則會影響到犯罪嫌疑人的量刑情節(jié)。隨后，民警一筆筆查證，最終形成了完整的定罪量刑證據(jù)鏈條。